Dokumentacje podatkowe local file i master file
Jaki jest cel sporządzania dokumentacji cen transferowych?
Naszym głównym zadaniem jest, aby klient mógł rzetelnie i terminowo wywiązać się z obowiązków dokumentacyjnych. Odpowiednio przygotowane dokumentacje podatkowe, w tym dokumentacje local file i master file, mają za zadanie ograniczyć ryzyko zarówno dla podatnika, jak i osób odpowiedzialnych za opracowywanie dokumentacji cen transferowych.
W naszym podejściu uwzględniamy krajowe przepisy podatkowe, wytyczne OECD oraz aktualne praktyki stosowane przez kontrolujących. Duży nacisk kładziemy na analizę obecnej linii orzeczniczej w zakresie ryzyka cen transferowych.
Wybrane doświadczenie CMT Advisory w zakresie cen transferowych
Local file i master file. Dla kogo sporządzamy dokumentacje cen transferowych?
Dokumentacje podatkowe, w tym dokumentacje local file i master file sporządzamy m.in. dla firm, które nie mają możliwości, aby w ramach własnych struktur organizacyjnych wyodrębnić komórki do zarządzania ryzykiem cen transferowych.
Usługę dedykujemy również podmiotom, które chcą przygotować się do samodzielnej pracy nad dokumentacjami cen transferowych na podstawie dokumentacji wzorcowych opracowanych przez firmę doradczą.
Obowiązek dokumentacyjny w zakresie cen transferowych (dokumentacje local file i master file)
Podmioty zawierające transakcje z podmiotami powiązanymi lub podmiotami mającymi siedzibę lub zarząd w krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową, zobowiązani są do sporządzania lokalnej dokumentacji cen transferowych (local file) do transakcji przekraczających określone limity.
Dokumentacje podatkowe od 2019 roku powinny zawierać elementy:
Dokumentacja Lokalna (Local file) – art. 11q ust. 1 UPDOP
1) opis podmiotu powiązanego,
2) opis transakcji, w tym analizę funkcji, ryzyk i aktywów,
3) analizę cen transferowych, w tym analizę porównawczą (benchmarkingową) lub analizę zgodności warunków,
4) informacje finansowe.
Dokumentacja Grupowa (Master file) – art. 11q ust. 2 UPDOP
1) opis grupy,
2) opis istotnych wartości niematerialnych i prawnych tej grupy,
3) opis istotnych transakcji finansowych tej grupy,
4) informacje finansowe i podatkowe tej grupy.
Dodatkowym elementem dokumentacji podatkowej jest analiza cen transferowych, potwierdzająca rynkowy charakter dokumentowanej transakcji.
Pozostałe usługi z zakresu cen transferowych:
